Kê khai hóa đơn không chịu thuế suất

Thảo luận trong 'kế Toán' bắt đầu bởi seolalen154643, 6/12/15.

  1. seolalen154643

    seolalen154643 New Member

    Tham gia ngày:
    28/11/15
    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Hóa đơn GTGT không chịu thuế mang cần kê khai không? Kê khai như thế nào? Bài viết này Khóa học kế toán xin hướng dẫnbí quyếtkê khai hóa đơn ko chịu thuế GTGT, thuế suất 0% và phương pháp phân biệt hóa đơn chẳng hềkê khai, tính nộp thuế GTGT,khôngchịu thuế GTGT, thuế suất 0%.

    [​IMG]

    Lưu ý: 3 ví như này có 1 điểm chung ấy là: Thuế GTGT đầu ra (tức là thuế GTGT phải nộp) là không có/bằng ko.

    1. Giả dụ nào thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

    a. Hóa đơn không CHỊU THUẾ GTGT:

    - ko được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
    (theo khoản 7 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)
    Xem thêm: Đối tượng ko chịu thuế giá trị gia tăng

    b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:

    - Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
    (theo khoản một Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)
    Xem thêm: Đối tượng chịu thuế GTGT mang thuế suất 0%

    c. Hóa đơn không phải KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG:
    - Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
    (theo khoản 11 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013)
    Xem thêm: những trường hợp chẳng hề kê khai, tính nộp thuế GTGT

    2. phương pháp kê khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK:

    2.1. Khai GTGT thuế đầu vào: (Bên mua)

    a. Hóa đơn ko CHỊU THUẾ GTGT:

    - Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho chế tạo, buôn bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế vì không được khấu trừ nên:

    - chẳng hề kê khai trên bảng kê chọn vào (Pl 01-2/GTGT) (Theo Thông tư 119)

    b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:

    - Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% vì được khấu trừ nên;

    - Kê khai vào chiếc SỐ một. “Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và dùng cho những hoạt động chế tạo hàng hoá, dịch vụ ko kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê tìm vào: PL 01-2/GTGT.

    c. Hóa đơn không phải KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG:

    - Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho cung ứng, buôn bán hàng hóa, dịch vụ bên cạnh thuế vì được khấu trừ nên:

    - Kê khai vào cái SỐ một. “Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và tiêu dùng cho những hoạt động sản xuất hàng hoá, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế” trên bảng kê tậu vào: PL 01-2/GTGT.

    2.2. Khai thuế GTGT đầu ra: (Bên bán)

    a. Hóa đơn ko CHỊU THUẾ GTGT:

    - Kê khai vào loại SỐ 1. “Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT)” trên bảng kê bán ra: PL 01-1/GTGT.

    b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:

    - Kê khai vào cái SỐ 2. “Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%” trên bảng kê bán ra: PL 01-1/GTGT.

    c. Hóa đơn chẳng phải KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG:

    - không phải kê khai trên bảng kê bán ra (Theo Thông tư 119)

    Lưu ý: Theo TT 119: Bỏ quy định phải tổng hợp và khai các hóa đơn GTGT đầu vào ko đủ điều kiện được khấu trừ và khai các hoá đơn hàng hóa, dịch ko phải tổng hợp trên tờ khai thuế

    3. Bí quyết viết hóa đơn:

    a. Hóa đơn ko CHỊU THUẾ GTGT:
    - Trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, mẫu thuế suất, số thuế GTGTkhông ghi và gạch bỏ

    b. Hóa đơn CHỊU THUẾ SUẤT 0%:
    - Trên hoá đơn GTGT chỉ ghi dòng giá bán là giá thanh toán, dòng thuế suất viết là 0%, số thuế GTGT là 0.

    c. Hóa đơn không hề KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG:
    - Trên hoá đơn GTGT, ghi loại giá bán là giá không mang thuế GTGT, chiếc thuế suất và thuế GTGT ko ghi, gạch bỏ.
     

Chia sẻ trang này