Kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Thảo luận trong 'kế Toán' bắt đầu bởi seolalen154643, 7/12/15.

  1. seolalen154643

    seolalen154643 New Member

    Tham gia ngày:
    28/11/15
    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo cách khấu trừ theo Thông tư Số 156/2013/TT-BTC, Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, Thông tư 219/2013/TT- BTC và theo Luật số 31/2013/QH13:

    [​IMG]

    I. Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

    - Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo loại số 01/GTGT


    - Từ ngày 1/1/2015 thì các bạn chỉ cần nộp tờ khai thuế GTGT mà không cần nộp các phụ lục kèm theo
    (Theo điều 5 Luật số 71/2014/QH13)

    chi tiết cách kê khai: cách lập tờ khai thuế GTGT cái số 01/GTGT

    II. Đối tượng kê khai thuế giá trị gia nâng cao theo cách khấu trừ:


    - những DN đang hoạt động có doanh thu hàng năm > 1 tỷ đồng và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.
    - các DN đăng ký tự nguyện áp dụng bí quyết khấu trừ thuế GTGT.

    1. Doanh thu để xác định:

    - Là doanh thu bán hàng hoá, phân phối dịch vụ chịu thuế GTGT và được xác định như sau:

    + Căn cứ vào chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT tháng (từ tháng 11 năm trước đến tháng 10 năm hiện tại).
    + Hoặc trên Tờ khai thuế Trung tâm đào tạo kế toán tại hà nội GTGT quý từ quý 4 năm trước tới quý 3 năm hiện nay.
    Thời gian áp dụng là 2 năm liên tục.

    quan tâm nếu sau: các DN mới thành và hoạt động không đủ 12 tháng thì xác định doanh thu như sau:

    - Tổng cùng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT của các tháng hoạt động chia :)) số tháng hoạt động (x) 12 tháng.

    Ví dụ: nhà hàng kế toán Thiên Ưng ra đời và bắt đầu hoạt động từ tháng 4/2014, kê khai thuế theo bí quyết trực tiếp tới hết tháng 11/2014. Sau ấy xác định doanh thu như sau:
    - Lấy chỉ tiêu tổng doanh thu trên tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế các tháng 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 chia :)) 8 tháng, sau đấy nhân với (x) 12 tháng.

    + ví như > một tỷ thì kê khai thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ từ ngày 1/1/2015 và cho hai năm 2015, 2016.
    + trường hợp < 1 tỷ đồng thì áp dụng bí quyết tính trực tiếp (năm 2015, 2016), (nếu muốn kê khai khấu trừ thì sở hữu thể khiến cho thông báo theo dòng số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013).
    2. những DN sở hữu thể đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, bao gồm:

    - những DN sở hữu doanh thu hàng năm < một tỷ và đã thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, sổ sách, hoá đơn, chứng từ theo quy định.

    - các DN mới xây dựng thương hiệu từ dự án đầu tư của DN đang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.

    - DN mới xây dựng thương hiệu sở hữu thực hiện đầu tư, chọn sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thứ, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.

    => những DN trên bắt buộc gửi Thông báo đăng ký bí quyết khấu trừ thuế theo cái số 06/GTGT ban hành tất nhiên Thông tư 156/2013/TT-BTC, chậm nhất là ngày 20 tháng 12 hàng năm.
    (Trích Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014)
    III. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

    - Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
    - Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày 30 của quý sau.
     

Chia sẻ trang này