Xử lý mất hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào đầu ra

Thảo luận trong 'kế Toán' bắt đầu bởi seolalen154643, 4/12/15.

  1. seolalen154643

    seolalen154643 New Member

    Tham gia ngày:
    28/11/15
    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Theo Điều 24 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài Chính: Hướng dẫn cách xử lý khi mất, cháy, hỏng hóa đơn GTGT đầu vào và đầu ra cụ thể như sau:

    [​IMG]

    1. Cách xử lý lúc mất hóa đơn GTGT đầu ra:

    - Khi phát hiện việc mất, cháy, hỏng hóa đơn đầu ra (dù chưa lập hay đã lập):

    Phương pháp xử lý:

    - Lập báo cáo gửi lên cơ quan thuế quản lý trực tiếp (trong vòng 5 ngày kể từ ngày xảy ra mất, cháy, hỏng)
    + dòng báo cáo mất, cháy, hỏng hóa đơn dòng số BC21/AC (Ban hành tất nhiên Thông tư số 39/2014/TT-BTC). Tải về tại đây: chiếc báo cáo mất cháy hỏng hóa đơn
    + Hoặc khách hàng đăng nhập vào phần mềm HTKK --> Hóa đơn -> Báo cáo mất, cháy, hỏng, hóa đơn (BC21/AC)

    - Mức phạt: Từ 10 - 20 triệu
    - Xem thêm: Mức phạt khi làm mất hóa đơn GTGT

    Chú ý: Đây là mức phạt theo một lần làm cho báo cáo mất hóa đơn (1 lần khiến cho báo cáo mang thể mất nhiều hóa đơn). Nhưng nếu cơ quan thuế phát hiện ra việc bạn gộp đa dạng lần lại để khiến 1 lần báo cáo thì sẽ bị phạt theo từng lần làm cho mất.

    Lưu ý 1 số giả dụ sau:
    - giả dụ người bán mua lại được hoá đơn đã mất lúc cơ quan thuế chưa ban hành quyết định xử phạt thì không bị phạt.
    - nếu người bán khiến mất, cháy, hỏng Học kế toán thực hànhnhữngliên hoá đơn đã lập sai và đã xoá bỏ (nhưng người bán đã lập hoá đơn khác thay thế chocáchoá đơn đã lập sai và đã xoá bỏ) thì bị phạt cảnh cáo.

    2. Bí quyết xử lý lúc mất hóa đơn GTGT đầu vào (liên 2):

    - Dù là người bán hay các bạn làm cho mất, cháy, hỏng liên 2 thì:

    cách xử lý:

    a. Hai bên lập biên bản ghi nhận sự việc:

    - Trong biên bản phải ghi rõ liên 1 của người bán khai, nộp thuế trong tháng nào,
    - Ký và ghi rõ họ tên của người đại diện theo pháp luật (hoặc người được ủy quyền),
    - Đóng dấu (nếu có) trên biên bản.
    - Nôp phạt từ 2 - 4 triệu.

    Tải về: chiếc biên bản báo mất hóa đơn liên 2

    b. Người bán sao chụp liên một của hóa đơn, ký xác nhận của người đại diện theo pháp luật và đóng dấu trên bản sao hóa đơn để giao cho người mua.

    - người mua được sử dụng hóa đơn bản sao với ký xác nhận, đóng dấu (nếu có) của người bán tất nhiên biên bản về việc mất, cháy, hỏng liên 2 hóa đơn để làm cho chứng từ kế toán và kê khai thuế.

    Chú ý: Nếu bị mất hóa đơn liên 2. Thì 2 bên bán và mua có thể thương lượng với nhau: Nếu đểbên mua làm mất thì chỉ bị phạt từ 2 - 4 triệu. Nhưng nếu để bên bán làm mất thì sẽ bị phạt từ10 - 20 triệu


    3. Giả dụ mất, cháy, hỏng hoá đơn liên 2 đã tiêu dùng mang liên quan tới bên đồ vật ba:

    Ví dụ: Bên thứ ba là bên vận chuyển hàng hoặc bên chuyển hoá đơn, thì căn cứ vào việc bên thiết bị ba do bên nào thuê để xác định trách nhiệm và xử phạt.

    VD cụ thể: Người bán thuê bên trang bị 3 vận chuyển hàng kèm theo hóa đơn, nhưng bên vật dụng 3 làm cho mất. Thì người bán cần chịu trách nhiệm và bị xử phạt.
     

Chia sẻ trang này